Thuế bán hàng online 2026: người bán trên sàn cần biết gì
Năm 2026 là năm thay đổi lớn nhất về thuế với hộ và cá nhân kinh doanh trong nhiều năm: thuế khoán bị bỏ, ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng lên, và sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thay cho người bán. Bài này tóm tắt những điểm người bán hàng online cần nắm.
Bài viết mang tính tổng hợp để tham khảo, không phải tư vấn thuế. Quy định thuế đang được hướng dẫn và sửa đổi liên tục, hãy đối chiếu văn bản gốc hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý trước khi áp dụng.
Ba thay đổi lớn năm 2026
- Bỏ thuế khoán từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Hộ kinh doanh không còn được ấn định mức thuế cố định mà tự theo dõi, tự khai và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế.
- Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và TNCN nâng lên 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, áp dụng cho năm 2026.
- Sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ, cá nhân bán hàng trên sàn.
Ngưỡng doanh thu và cách tính thuế
| Doanh thu năm | Nghĩa vụ chính |
|---|---|
| Đến 1 tỷ đồng | Không phải nộp GTGT, TNCN. Vẫn phải thông báo doanh thu chậm nhất 31/01 năm sau. |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ | Nộp GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu. TNCN được chọn tính theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, hoặc theo thu nhập. Phải dùng hóa đơn điện tử. |
| Trên 3 tỷ | Bắt buộc tính TNCN theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí hợp lệ), phải ghi sổ kế toán. |
Với nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa (phần lớn người bán hàng online thuộc nhóm này), tỷ lệ thường được áp dụng là GTGT 1% trên doanh thu và TNCN 0,5% trên phần doanh thu vượt ngưỡng nếu chọn cách tính theo tỷ lệ. Khi tính theo thu nhập, thuế suất TNCN là 15% với doanh thu đến 3 tỷ đồng, cao hơn với các mức doanh thu lớn hơn.
Điểm hay bị bỏ sót: doanh thu được cộng gộp từ mọi kênh, gồm các sàn, mạng xã hội, website riêng và bán trực tiếp. Một người bán trên hai sàn, mỗi sàn 600 triệu, có tổng doanh thu 1,2 tỷ và đã vượt ngưỡng.
Sàn khấu trừ thuế thay người bán
Các sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến có trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân bán hàng. Quy định này được hướng dẫn tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, và từ 01/07/2026 được thay bằng Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
- Số thuế sàn đã khấu trừ được xem là khoản tạm nộp, được trừ khi quyết toán.
- Doanh thu trên sàn vẫn tính vào ngưỡng 1 tỷ đồng của cả năm.
- Nếu cả năm doanh thu không quá 1 tỷ đồng nhưng đã bị khấu trừ, người bán có thể làm thủ tục bù trừ hoặc đề nghị hoàn số thuế nộp thừa.
- Tỷ lệ khấu trừ cụ thể phụ thuộc loại hàng hóa, dịch vụ. Hãy xem bảng đối soát thanh toán trên trang quản lý người bán để biết số đã bị khấu trừ.
Vì thuế bị trừ ngay trên từng giao dịch, khoản này nên được đưa vào bảng tính lợi nhuận mỗi đơn thay vì để cuối năm mới tính.
Những việc người bán nên làm
- Ghi chép doanh thu theo từng kênh ngay từ đầu năm, kể cả đơn bán qua mạng xã hội và bán trực tiếp.
- Lưu chứng từ nhập hàng và chi phí: hóa đơn mua hàng, phí vận chuyển, phí sàn. Đây là căn cứ khi tính thuế theo thu nhập.
- Tải bảng đối soát của sàn hằng tháng để biết số thuế đã bị khấu trừ.
- Ước tính trước số thuế phải nộp khi doanh thu tiến gần ngưỡng 1 tỷ đồng, để chủ động dòng tiền và chuẩn bị hóa đơn điện tử.
- Đăng ký mã số thuế và cập nhật thông tin trên trang quản lý người bán theo yêu cầu của sàn.
Để ước tính nhanh thuế theo doanh thu và ngành hàng, bạn có thể dùng bộ công cụ tính thuế hộ kinh doanh và thuế TNCN của Kasabook. Công cụ miễn phí, không cần đăng nhập, có ghi rõ phương pháp tính và các văn bản pháp lý tham chiếu, kèm sổ theo dõi doanh thu và lịch nộp thuế.
Câu hỏi thường gặp
Doanh thu dưới 1 tỷ đồng một năm có phải làm gì về thuế không?
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế, chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
Sàn đã khấu trừ thuế thì người bán còn phải khai không?
Số thuế sàn khấu trừ được xem là khoản đã nộp và được trừ khi quyết toán. Doanh thu trên sàn vẫn cộng vào tổng doanh thu cả năm để xét ngưỡng. Nếu cả năm dưới ngưỡng mà đã bị khấu trừ, người bán có thể đề nghị bù trừ hoặc hoàn số nộp thừa.
Bán trên nhiều kênh thì tính doanh thu thế nào?
Doanh thu được cộng gộp từ mọi kênh: các sàn, mạng xã hội, website và bán trực tiếp. Vì vậy nên ghi chép doanh thu của từng kênh ngay từ đầu năm.