Hộ kinh doanh 2026: 4 bước xác định doanh thu và số thuế phải nộp

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu áp dụng để xác định nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh là 1 tỷ đồng/năm, theo khoản 1 Điều 1 và Điều 3 Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Mốc này áp dụng cho cả năm 2026, dù nghị định được ban hành ngày 29/04/2026. Vì vậy, doanh thu đúng 1 tỷ đồng vẫn chưa phát sinh nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh thuộc quy định này.

Bước 1: Xác định doanh thu hộ kinh doanh có vượt 1 tỷ đồng không

Khoản 1 Điều 3 và khoản 1 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP, quy định:

• Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống: Không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: Phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hoạt động thuộc diện chịu thuế. Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ trên toàn bộ doanh thu, còn TNCN theo phương pháp tỷ lệ được tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng.

Điểm dễ nhầm nằm ở chữ "trên". Hộ đạt đúng 1.000.000.000 đồng doanh thu chưa vượt ngưỡng. Chỉ cần doanh thu tăng thêm, hộ đã thuộc diện phải xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.

Ví dụ, một quán cà phê hoạt động đủ 12 tháng trong năm 2026, đạt doanh thu 900 triệu đồng, tương đương bình quân 75 triệu đồng/tháng. Quán không phải nộp hai loại thuế trên, nhưng vẫn phải ghi sổ và thông báo doanh thu theo quy định.

Ngược lại, một cửa hàng bán quần áo đạt doanh thu 1,2 tỷ đồng, dù sau khi trừ tiền nhập hàng, mặt bằng và các chi phí khác chỉ còn lãi 100 triệu đồng, vẫn được xác định là có doanh thu 1,2 tỷ đồng. Ngưỡng thuế không căn cứ vào phần lợi nhuận còn lại.

Đây cũng là lý do chủ hộ nên theo dõi doanh thu lũy kế ngay từ đầu năm, thay vì chỉ kiểm tra số tiền còn trong tài khoản ngân hàng.

Vì sao có thông tin ngưỡng 100 triệu, 500 triệu và 1 tỷ đồng?

Ba con số này xuất hiện ở các giai đoạn pháp lý khác nhau:

Ngày 24/04/2026, Luật 09/2026/QH16 sửa đổi quy định về ngưỡng doanh thu, giao Chính phủ xác định mức cụ thể. Ngày 29/04/2026, Nghị định 141/2026/NĐ-CP được ban hành và quy định mức 1 tỷ đồng với hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Do đó, khi xác định nghĩa vụ thuế cho năm 2026, cần sử dụng ngưỡng đã sửa đổi. Còn nghĩa vụ phát sinh trong năm 2025 thì phải đối chiếu văn bản áp dụng cho năm đó, không lấy ngưỡng năm 2026 để tính lại.

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và hệ thống quy định quản lý thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Việc xử lý hồ sơ phát sinh trong 6 tháng đầu năm và từ ngày 01/07/2026 phải xét đúng thời điểm áp dụng, đồng thời thực hiện các quy định chuyển tiếp liên quan đến ngưỡng 1 tỷ đồng.

Bước 2: Cộng đúng doanh thu từ mọi kênh bán hàng

Doanh thu dùng để so sánh với ngưỡng 1 tỷ đồng không chỉ là tiền mặt thu tại quầy.

Khoản 1 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP xác định doanh thu gồm toàn bộ tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ và các khoản liên quan đến hoạt động kinh doanh mà hộ được hưởng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Ngoài tiền bán hàng thông thường, doanh thu còn có thể bao gồm phụ thu, phụ trội, trợ giá, tiền thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, chiết khấu thanh toán được hưởng và khoản bồi thường liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Ngược lại, chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại không được tính vào doanh thu theo khoản 1 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Chẳng hạn, cửa hàng bán một chiếc áo với giá 300.000 đồng, sau đó giảm giá trực tiếp còn 250.000 đồng. Doanh thu của giao dịch được ghi nhận theo số tiền bán sau giảm giá, không cộng thêm phần giảm giá.

Một khoản chuyển tiền không phát sinh từ hoạt động bán hàng, cung ứng dịch vụ hoặc khoản thu kinh doanh khác cũng không tự động trở thành doanh thu. Vì vậy, chủ hộ nên lưu chứng từ để phân biệt tiền bán hàng với tiền tự chuyển giữa các tài khoản, tiền vay hoặc khoản thu không liên quan đến kinh doanh.

Bán tại cửa hàng và bán online có phải cộng chung không?

Có. Doanh thu được xác định cho toàn bộ hoạt động kinh doanh của cùng hộ trong năm dương lịch.

Ví dụ, năm 2026 một hộ bán quần áo có:

• Doanh thu cửa hàng: 700 triệu đồng.
• Doanh thu bán online: 600 triệu đồng.
• Tổng doanh thu: 1,3 tỷ đồng.

Hộ đã vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, dù từng kênh bán hàng riêng lẻ đều thấp hơn ngưỡng.

Điểm b khoản 4 và khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định việc khai tổng hợp doanh thu khi hộ có nhiều địa điểm kinh doanh. Các địa điểm sử dụng chung mã số thuế của hộ, đồng thời thực hiện khai thuế theo quy định tương ứng với phương pháp tính thuế.

Với hộ có nhiều ngành nghề, khoản 3 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi về mức ngưỡng bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, cho phép lựa chọn phân bổ mức trừ 1 tỷ đồng khi tính TNCN theo tỷ lệ vào một hoặc một số ngành, địa điểm theo phương án có lợi nhất. Tuy nhiên, tổng mức trừ của cả năm không vượt quá 1 tỷ đồng.

Bán hàng trên sàn thương mại điện tử tính doanh thu thế nào?

Doanh thu từ sàn thương mại điện tử vẫn được cộng vào tổng doanh thu của hộ, kể cả khoản đã được nền tảng khấu trừ, nộp thuế thay. Căn cứ là điểm b khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Từ ngày 01/07/2026, khoản 1 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN đối với nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thuộc trường hợp được quy định.

Hộ cần đối chiếu doanh thu từ nền tảng với khoản thuế đã được khấu trừ. Việc sàn nộp thay không có nghĩa doanh thu đó được loại khỏi tổng doanh thu dùng để xét ngưỡng.

Số thuế đã khấu trừ, nộp thay lớn hơn nghĩa vụ thực tế thì hộ thực hiện bù trừ hoặc hoàn trả theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Cho thuê phòng trọ, bán trả góp và làm đại lý tính ra sao?

Khoản 2 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định riêng cho một số hoạt động:

• Cho thuê tài sản: Doanh thu căn cứ vào tiền thuê theo từng kỳ thanh toán. Trường hợp nhận trước tiền thuê nhiều năm, doanh thu có thể phân bổ theo số năm trả trước hoặc xác định theo khoản trả một lần theo quy định tại điểm đ.
• Bán trả góp, trả chậm: Doanh thu bán hàng không bao gồm phần lãi trả góp, lãi trả chậm, theo điểm b.
• Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng: Doanh thu là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý, theo điểm d.

Ví dụ, một cá nhân cho thuê phòng trọ với tổng tiền thuê 70 triệu đồng/tháng, duy trì đủ 12 tháng năm 2026. Doanh thu năm là 840 triệu đồng. Mức này chưa vượt ngưỡng nên không chịu thuế GTGT và không phải nộp TNCN từ hoạt động cho thuê theo ngưỡng đang áp dụng.

Bước 3: Doanh thu dưới 1 tỷ đồng vẫn phải thực hiện những gì?

Không phải nộp thuế không đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh được bỏ qua toàn bộ nghĩa vụ quản lý thuế.

Thông báo doanh thu với cơ quan thuế

Điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, với mức ngưỡng được sửa đổi tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, quy định hộ có doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm, thay vì khai thuế định kỳ theo quý đối với GTGT và TNCN.

Thời hạn thông báo thông thường là ngày 31/01 của năm tiếp theo.

Đối với doanh thu năm 2026, ngày 31/01/2027 rơi vào Chủ nhật. Áp dụng khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 91/2015/QH13, ngày cuối cùng của thời hạn chuyển sang ngày làm việc tiếp theo, tức ngày 01/02/2027.

Riêng hộ mới bắt đầu hoạt động, khoản 1 Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định:

Các thời hạn ngày 01/02/2027 trong bảng là thời hạn đã xét việc ngày 31/01/2027 rơi vào ngày nghỉ.

Ghi sổ, thông báo tài khoản và sử dụng hóa đơn

Khoản 4 và khoản 5 Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP yêu cầu hộ thực hiện chế độ sổ sách kế toán theo hướng dẫn và thông báo các tài khoản ngân hàng, ví điện tử sử dụng cho hoạt động kinh doanh với cơ quan thuế.

Ngoài ra, khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP, quy định hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo ngưỡng này, nhưng có thể đăng ký sử dụng khi đáp ứng điều kiện và có nhu cầu.

Một khoản khác thường được hỏi là lệ phí môn bài. Từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài đã được bãi bỏ theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Vì vậy, việc xác định doanh thu năm 2026 không còn nhằm tính lệ phí môn bài như các năm trước.

Bước 4: Vượt 1 tỷ đồng thì tính thuế bao nhiêu?

Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng cần tách riêng thuế GTGT và thuế TNCN. Hai loại thuế này không có cùng cách tính.

Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu

Khoản 2 Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 quy định phương pháp tính trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Mức tỷ lệ thông thường của một số nhóm hoạt động là:

Mức giảm ở cột cuối chỉ áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện theo Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, trong thời gian từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Theo điểm b khoản 2 Điều 1 và khoản 1 Điều 2 nghị định này, hộ tính GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm.

Các nhóm bị loại trừ như kinh doanh bất động sản, viễn thông và một số hàng hóa, dịch vụ khác không được tự áp dụng mức giảm. Hoạt động cho thuê bất động sản thuộc diện chịu GTGT vẫn áp dụng tỷ lệ 5% theo quy định tương ứng.

Khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng, GTGT tính trên toàn bộ doanh thu thuộc diện chịu thuế, không chỉ trên phần vượt 1 tỷ đồng. Đây là lý do số thuế có thể tăng đáng kể ngay khi hộ vượt ngưỡng.

Thuế TNCN theo tỷ lệ chỉ tính trên phần vượt

Điểm a khoản 3 Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 quy định doanh thu tính thuế TNCN theo phương pháp tỷ lệ là phần doanh thu vượt ngưỡng.

Thuế suất áp dụng tùy ngành nghề, trong đó phân phối hàng hóa là 0,5%, dịch vụ thông thường là 2%, sản xuất và dịch vụ gắn với hàng hóa là 1,5%, hoạt động kinh doanh khác là 1%. Một số hoạt động đặc thù có tỷ lệ riêng theo khoản 3 và khoản 4 Điều 7 của luật này.

Đối với hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng, khoản 2 và khoản 3 Điều 7 Luật 109/2025/QH15 còn cho phép lựa chọn tính TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí được trừ) nhân với thuế suất 15% thay cho phương pháp tỷ lệ trên doanh thu. Phần dưới đây sử dụng phương pháp tỷ lệ để dễ so sánh các mức doanh thu.

Năm 2026 được giảm thêm 30% số thuế TNCN

Khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 và Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP quy định giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm tương ứng không quá 10 tỷ đồng.

Nghị định 398/2026/NĐ-CP có hiệu lực ngày 29/10/2026 nhưng áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2026.

Khoản giảm này được tính trên số thuế TNCN phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu hay giảm trực tiếp 30% thuế GTGT. Chính sách cũng không phụ thuộc vào việc cá nhân chọn phương pháp TNCN theo doanh thu hay theo thu nhập tính thuế.

Theo khoản 4 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP:

• Cá nhân dự kiến doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng kê khai giảm thuế theo Mẫu số 01, nộp cùng hồ sơ khai thuế tương ứng.
• Tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay thực hiện giảm thuế theo Mẫu số 02 trong trường hợp đáp ứng điều kiện.
• Trường hợp đã kê khai nhưng chưa áp dụng giảm thuế, người nộp thuế có thể khai điều chỉnh, bổ sung hoặc xác định khi quyết toán theo quy định.
• Nếu doanh thu thực tế của năm vượt 10 tỷ đồng, cá nhân không được hưởng mức giảm này, phải khai điều chỉnh theo Mẫu số 03 và xử lý số thuế chênh lệch.

Vì thế, khi tính số thuế ước tính năm 2026, cần kiểm tra đồng thời chính sách giảm tỷ lệ GTGT và giảm 30% TNCN.

Ví dụ: Hộ bán quần áo doanh thu 1,5 tỷ đồng nộp bao nhiêu?

Giả sử một hộ kinh doanh cư trú tại Việt Nam, hoạt động đủ năm 2026, chỉ bán quần áo, doanh thu 1,5 tỷ đồng, lựa chọn TNCN theo tỷ lệ doanh thu. Toàn bộ hàng hóa đáp ứng điều kiện giảm 20% mức tỷ lệ GTGT và hộ thực hiện xuất hóa đơn theo quy định. Doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng nên đủ điều kiện giảm 30% TNCN.

Bước 1 - Tính GTGT

1.500.000.000 × 0,8% = 12.000.000 đồng.

Bước 2 - Xác định phần doanh thu tính TNCN

1.500.000.000 - 1.000.000.000 = 500.000.000 đồng.

Bước 3 - Tính TNCN trước giảm

500.000.000 × 0,5% = 2.500.000 đồng.

Bước 4 - Giảm 30% TNCN

2.500.000 × 30% = 750.000 đồng.

TNCN còn phải nộp:

2.500.000 - 750.000 = 1.750.000 đồng.

Tổng GTGT và TNCN ước tính năm 2026 là:

12.000.000 + 1.750.000 = 13.750.000 đồng.

Đây là mức đã áp dụng cả hai chính sách giảm thuế nêu trên. Chưa tính những khoản thuế khác có thể phát sinh từ hoạt động đặc thù.

Bảng thuế hộ kinh doanh theo doanh thu năm 2026

Bảng dưới đây là phép tính minh họa cho hộ cư trú tại Việt Nam, hoạt động đủ năm 2026, áp dụng TNCN theo tỷ lệ doanh thu, thuộc diện giảm 30% TNCN và được giảm 20% tỷ lệ GTGT đối với ba nhóm hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện. Các hoạt động đều được giả định thực hiện xuất hóa đơn theo quy định.

Riêng nhóm cho thuê bất động sản không áp dụng giảm 20% tỷ lệ GTGT.

Bảng đã trừ 30% số TNCN phải nộp theo Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP. GTGT được tính trên toàn bộ doanh thu thuộc diện chịu thuế; TNCN tính theo tỷ lệ trên phần vượt 1 tỷ đồng. Không trừ chi phí kinh doanh và không áp dụng phương pháp TNCN theo thu nhập tính thuế. Bảng không dùng cho hàng hóa, dịch vụ ngoài các nhóm và điều kiện giả định.

Chẳng hạn, với một quán cà phê có doanh thu 1,5 tỷ đồng, GTGT sau giảm là 36 triệu đồng, TNCN trước giảm là 7,5 triệu đồng, TNCN sau giảm còn 5,25 triệu đồng. Tổng hai khoản thuế là 41,25 triệu đồng.

Một cơ sở spa cũng có doanh thu 1,5 tỷ đồng sẽ có số thuế khác, do tỷ lệ áp dụng cho dịch vụ thông thường cao hơn tỷ lệ của hoạt động sản xuất, dịch vụ gắn với hàng hóa.

Đối với hoạt động không chịu GTGT theo Điều 5 Luật 48/2024/QH15 và các luật sửa đổi liên quan, chẳng hạn dạy học, dạy nghề đủ điều kiện hoặc sản phẩm, dịch vụ phần mềm thuộc diện không chịu thuế, không áp dụng cột tỷ lệ GTGT của bảng. Nghĩa vụ TNCN vẫn được xác định riêng theo quy định.

Tính thuế GTGT và TNCN hộ kinh doanh năm 2026 theo doanh thu, ngành nghề và các khoản giảm thuế

Doanh thu mỗi năm

đ

Tổng tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ cả năm (gồm cả bán trên sàn).

800tr1 tỷ1,5 tỷ2 tỷ3 tỷ5 tỷ

Nhập doanh thu theo

NămQuý ×4Tháng ×12

Ngành nghề

Bán hàng hóaGTGT 0,8%*TNCN 0,5%Ngành trong bảng thuế

Bán trên sàn thương mại điện tửShopee, TikTok Shop, Lazada… có chức năng thanh toán

Giảm 30% thuế TNCNCá nhân cư trú, doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, kỳ 2026 và 2027 (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP). Tắt để xem số trước giảm.

Chi phí có hóa đơn, chứng từ (năm) · tùy chọn

đ

Nhập để so sánh với cách tính TNCN theo thu nhập. Để trống nếu không theo dõi chi phí.

60% doanh thu70% doanh thu80% doanh thu90% doanh thu

Tổng thuế/năm · TNCN theo tỷ lệ doanh thu

13.750.000đ

Bán quần áo: GTGT 0,8% (đã giảm 20%) + TNCN 0,5% trên phần vượt ngưỡng (đã giảm 30%)

GTGT

12.000.000đ

TNCN (đã giảm 30%)

1.750.000đ

Mỗi quý

3.437.500đ

Mỗi tháng

1.145.833đ

Chọn tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập

% doanh thu / thu nhập

1,5 tỷ

01 tỷ3 tỷ

Không nộp GTGT, TNCN% doanh thu hoặc thu nhậpChỉ theo thu nhập

GTGT giảm từ 1% xuống 0,8%: đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026 cho doanh thu có xuất hóa đơn. Công cụ giả định toàn bộ doanh thu thuộc diện giảm GTGT và đã xuất hóa đơn; phần không thuộc diện giảm hoặc không xuất hóa đơn tính đủ 1%. Hộ có nhiều hoạt động nên tách doanh thu theo từng nhóm.

Đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN

Cá nhân cư trú kinh doanh, gồm hộ kinh doanh, có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, không phân biệt cách tính TNCN (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16). TNCN trước giảm 2.500.000 đồng, được giảm 750.000 đồng, còn phải nộp 1.750.000 đồng. Hộ kê khai giảm theo Mẫu số 01 tại Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nộp kèm tờ khai thuế. Doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ đồng thì không được giảm và phải nộp bổ sung số đã giảm.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu

Tỷ lệ % trên doanh thu

Áp dụng mặc định

TNCN = 0,5% × phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng (Luật 109/2025 Điều 7 khoản 3 điểm a)

GTGT

12.000.000đ

TNCN trước giảm

2.500.000đ

Giảm 30% TNCN

-750.000đ

Tổng/năm

13.750.000đ

TNCN theo thu nhập

Theo thu nhập (lãi)

TNCN = 15% × (doanh thu - chi phí)

Nhập chi phí có hóa đơn để tính. Cách này nộp ít hơn khi chi phí vượt khoảng 1.483.333.000 đồng (98,89% doanh thu).

Cả hai cách tính đều được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp vì doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP).

Mức chi phí để hai cách tính cho cùng số thuế

1.483.333.000đ · 98,89% doanh thu

Chi phí 0Bằng doanh thu

Theo tỷ lệ doanh thu nộp ít hơnTheo thu nhập nộp ít hơn

Nếu chi phí có hóa đơn cả năm vượt mức này, tính TNCN theo thu nhập sẽ nộp ít hơn. Cách tính mức này: doanh thu - TNCN theo tỷ lệ doanh thu ÷ 15%.

Xem thuế theo kỳ

TNCN theo tỷ lệ doanh thu - khai và nộp theo quý

Kỳ	GTGT	TNCN	Tổng
Cả năm	12.000.000đ	1.750.000đ	13.750.000đ
Mỗi quý	3.000.000đ	437.500đ	3.437.500đ
Mỗi tháng	1.000.000đ	145.833đ	1.145.833đ

Việc cần làm

1. Bước 1: Chọn cách tính TNCN (theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập) khi khai thuế. Cách tính theo thu nhập yêu cầu sổ kế toán, hóa đơn chi phí đầy đủ và phải áp dụng ổn định 2 năm liên tục.
2. Bước 2: Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 3 tỷ, từ năm sau bắt buộc chuyển sang tính TNCN theo thu nhập (NĐ 68/2026 Điều 4).
3. Bước 3: Khai thuế theo quý, hạn nộp ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Xem hạn khai và nộp thuế
4. Bước 4: Kê khai giảm 30% thuế TNCN theo Mẫu số 01 tại Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nộp kèm tờ khai thuế quý, 6 tháng hoặc năm (điểm a khoản 4 Điều 2). Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ, hộ không được giảm và phải nộp bổ sung số đã giảm theo Mẫu số 03 (điểm c khoản 4 Điều 2).
5. Bước 5: Doanh thu trên 1 tỷ: thường phải dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền; kiểm tra các trường hợp không phải sử dụng tại Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Cách dùng hóa đơn điện tử

Sao chép kết quảChia sẻ

Tính chi tiết thuế hộ kinh doanh

Ước tính tham khảo theo quy định hiệu lực ngày 01/07/2026, không phải tư vấn thuế. Số phải nộp chính thức do cơ quan thuế/BHXH xác định. Xem phương pháp tính và nguồn pháp lý.

Chỉ vượt ngưỡng 10 triệu đồng thì thuế thế nào?

Giả sử một cơ sở dịch vụ spa, nail có doanh thu cả năm 2026 là 1,01 tỷ đồng, áp dụng tỷ lệ GTGT sau giảm 4%, TNCN theo tỷ lệ doanh thu 2% và đủ điều kiện giảm 30% TNCN.

GTGT:

1.010.000.000 × 4% = 40.400.000 đồng.

TNCN trước giảm:

(1.010.000.000 - 1.000.000.000) × 2% = 200.000 đồng.

TNCN sau giảm:

200.000 × 70% = 140.000 đồng.

Tổng thuế ước tính là 40.540.000 đồng.

Trường hợp này cho thấy rõ khác biệt giữa hai loại thuế. GTGT tính trên toàn bộ doanh thu khi đã vượt ngưỡng, trong khi TNCN theo tỷ lệ chỉ tính trên 10 triệu đồng vượt ngưỡng.

Vượt 1 tỷ đồng giữa năm có phải khai thuế ngay không?

Có. Điểm a khoản 1 Điều 8 và khoản 2 Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, với mức ngưỡng sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, quy định khi doanh thu lũy kế trong năm vượt 1 tỷ đồng, hộ thực hiện khai, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.

Theo điểm a khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Khoản 1 Điều 10 nghị định này quy định hộ có doanh thu năm đến 50 tỷ đồng khai GTGT theo quý, còn trên 50 tỷ đồng khai theo tháng.

Ví dụ, một hộ bán hàng có doanh thu lũy kế đến hết tháng 6/2026 là 750 triệu đồng. Trong quý III/2026, doanh thu tăng thêm 400 triệu đồng, đưa tổng doanh thu lên 1,15 tỷ đồng.

Hộ thuộc diện khai thuế từ quý III/2026. Hạn khai quý III theo điểm a khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP là ngày 31/10/2026; ngày này rơi vào thứ Bảy nên thời hạn được xác định theo quy định về ngày nghỉ áp dụng cho hồ sơ thuế.

Về hóa đơn, điểm c khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP, quy định hộ thuộc trường hợp phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử phải đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng.

Từ ngày 01/07/2026, còn phải đối chiếu các trường hợp sử dụng và không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, đặc biệt Điều 7 đối với các trường hợp được loại trừ như hoạt động cho thuê bất động sản theo quy định.

Kiểm tra doanh thu lũy kế theo tháng giúp chủ hộ chủ động thực hiện thủ tục, không phải đợi đến cuối năm mới tổng hợp.

Đã nộp thuế theo ngưỡng cũ đầu năm 2026 thì xử lý thế nào?

Một số hộ đã kê khai, nộp GTGT và TNCN đầu năm 2026 khi các quy định ban đầu còn sử dụng ngưỡng 500 triệu đồng.

Khoản 1 Điều 4 Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng đã nộp thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP được xử lý số tiền đã nộp theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Số thuế nộp thừa được xem xét bù trừ, hoàn trả theo quy định. Trường hợp doanh thu năm vượt 1 tỷ đồng nhưng số đã nộp lớn hơn nghĩa vụ xác định lại, khoản 3 Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng quy định việc xử lý tiền thuế nộp thừa.

Riêng khoản giảm 30% TNCN theo Nghị quyết 43/2026/QH16, người đã kê khai trước khi áp dụng chính sách cần đối chiếu khoản 4 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP để thực hiện kê khai giảm, điều chỉnh hoặc xử lý số thuế nộp thừa phù hợp.

Lưu hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp tiền và số liệu doanh thu của từng kỳ để đối chiếu khi thực hiện thủ tục.

Có nên chia nhỏ doanh thu để không vượt ngưỡng 1 tỷ đồng?

Không nên tách doanh thu trên sổ sách hoặc chuyển doanh thu thực tế sang tên người khác nhằm né nghĩa vụ thuế.

Khoản 3 Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự kê khai đầy đủ, chính xác và chịu trách nhiệm về nội dung khai thuế.

Hộ có nhiều cửa hàng, nhiều kênh bán hàng hoặc các thành viên cùng tham gia hoạt động trong một hộ phải xác định doanh thu theo đúng chủ thể kinh doanh. Người được các thành viên ủy quyền làm đại diện hộ là cá nhân kinh doanh theo khoản 1 Điều 4 nghị định này.

Với các chủ thể kinh doanh độc lập thực sự, nghĩa vụ thuế cần xác định dựa trên tình trạng pháp lý và hoạt động thực tế của từng chủ thể. Không thể chỉ dựa vào việc có nhiều tên đăng ký hoặc nhiều tài khoản nhận tiền để kết luận được áp dụng nhiều lần ngưỡng doanh thu.

Trường hợp cố tình che giấu hoặc kê khai thiếu doanh thu có thể phát sinh nghĩa vụ truy thu, tiền chậm nộp và xử phạt theo pháp luật quản lý thuế.

Kết luận

Để xác định đúng nghĩa vụ thuế năm 2026, cộng doanh thu từ mọi kênh bán hàng, đối chiếu mốc 1 tỷ đồng rồi kiểm tra ngành nghề và điều kiện giảm thuế. Sau đó, rà soát số thuế đã khấu trừ, các hồ sơ đã nộp và thời hạn thông báo doanh thu để tránh bỏ sót thủ tục hoặc nộp thừa thuế.